Jeśli w bilansie Twojej organizacji znajdują się samochody, nieuchronnie pojawiają się koszty ich konserwacji i serwisu. Konieczne jest uwzględnienie i odpisanie części zamiennych do naprawy pojazdów w następujący sposób.
Czy to jest to konieczne
Dokumenty pierwotne potwierdzające zakup części zamiennych (faktura, list przewozowy, paragon, raport zaliczkowy)
Instrukcje
Krok 1
Zanotuj część zamienną na podstawie załączonych dokumentów. Zrealizuj transfer części zamiennej do magazynu za pomocą zlecenia odbioru na formularzu M-11. W księgowości dokonaj wpisu: Konto debetowe 10 „Materiały”, subkonto 5 „Części zamienne” (Części zamienne w magazynie), Konto kredytowe 60, subkonto 1 „Rozliczenia z dostawcami” - część zamienna do samochodu została uwzględniona w rzeczywisty koszt. Jeśli został zakupiony w sklepie za gotówkę, transakcja będzie wyglądać następująco: Konto debetowe 10 „Materiały”, subkonto 5 „Części zamienne” (Części zamienne w magazynie), Konto kredytowe 71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi”. Wprowadź kartę kontrolną stanów magazynowych, która powinna zawierać informacje o samochodzie, do którego została zakupiona część zamienna.
Krok 2
Zrealizuj przekazanie części zamiennej do działu transportu w celu naprawy samochodu na podstawie memorandum mechanika. Sporządź żądanie - fakturę, którą muszą podpisać magazynier i mechanik. W księgowości uzupełnij zapis: Konto Dt 10 „Materiały”, subkonto 5 „Części zamienne” (Części zamienne w sklepie), Konto Kt 10 „Materiały”, subkonto 5 „Części zamienne” (Części zamienne w magazynie) - część zamienna przekazana do strefy transportu, zgłaszająca się do głównego mechanika. Na podstawie raportu materiałowego mechanika, sporządzonego na koniec miesiąca sprawozdawczego, odpisz koszt części zamiennej przeniesionej na naprawę samochodu do kosztów produkcji pomocniczej przez okablowanie: Dt konto 23 "Produkcja pomocnicza", Kt konto 10 „Materiały”, subkonto 5 „Części zamienne” (Części zamienne w sklepie).
Krok 3
Umorzenie części samochodowej wymienionej na nową na podstawie wadliwego oświadczenia sporządzonego przez głównego mechanika i podpisanego przez członków komisji ds. umorzenia materiałów. W oświadczeniu należy odnotować, że część zamienna zostanie zutylizowana lub odebrana jako zużyta. Zapis księgowania w księgowości powinien wyglądać następująco: Konto Dt 10 „Materiały, konto s 5” Części zamienne” (Części zamienne zużyte), Konto Kt 23 „Produkcja pomocnicza” – zużyta część zamienna została skapitalizowana. Jeśli Twoja organizacja przekazała zużyte części zamienne na złom, to na podstawie dokumentów wystawionych przez punkt skupu złomu dokonaj księgowania: Konto Dt 91,1 „Inne przychody”, konto Kt 10 „Materiały”, konto S 5 „Części zamienne” (Zużyte części zamienne).
